- 1 - 广西壮族自治区内部审计工作规定 第一章 　总　　则 第一条　为了加强内部审计工作 ，建立健全内部审计制 度，提升内部审计工作质量 ，充分发挥内部审计作用 ，根据 《中华人民共和国审计法 》、《中华人民共和国审计法实施 条例》等法律、法规，结合我区实际，制定本规定。 第二条　本规定适用于本自治区行政区域内依法属于 审计机关审计监督对象的单位 （以下简称单位 ）的内部审计 工作，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督。 本规定所称内部审计 ，是指单位对本单位以及所属单位 财政财务收支 、经济活动 、内部控制 、风险管理以及所属单 位领导人员履行经济责任情况等实施独立 、客观的监督并作 出评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的行为。 第三条　全区县级以上人民政府应当加强对本行政区 域内内部审计工作的领导 ，县级以上审计机关负责指导和监 督本行政区域内的内部审计工作。 第四条　单位应当依照有关法律 、法规和内部审计职业 规范，结合本单位实际 ，建立健全内部审计制度 ，明确内部 审计工作的领导体制 、职责权限 、人员配备 、经费保障 、审- 2 -计程序、审计结果运用和责任追究等。 第二章 　机构和人员管理 第五条　国家机关 、事业单位 、社会团体应当结合本单 位实际，明确履行内部审计职责的内设机构。 自治区直属国有企业集团本部应当独立设立内部审计 机构；其他国有企业根据实际情况，独立设立内部审计机构 或者明确履行内部审计职责的内设机构。 第六条　内部审计机构或者履行内部审计职责的内设 机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计 工作。 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度 。总审计 师协助主要负责人管理内部审计工作。 第七条　单位主要负责人应当定期听取内部审计工作 情况汇报 ，督促落实内部审计工作规划 、年度审计项目计划 、 审计质量控制、问题整改和队伍建设等事项。 第八条　涉及内部审计工作规划和年度审计项目计划 确定、审计情况报告、审计发现问题整改、违规事项处理、 违纪违法问题移送等重大事项 ，内部审计机构或者履行内部 审计职责的内设机构应当向本单位党委（党组）报告。 第九条　内部审计人员应当具备与从事审计工作相适 应的专业知识、业务能力和职业道德。 - 3 -单位应当严格内部审计人员配备标准 ，支持和保障内部 审计机构或者履行内部审计职责的内设机构通过多种途径 开展继续教育，以保障内部审计人员的职业胜任能力。 第十条　内部审计机构或者履行内部审计职责的内设 机构负责人应当具备审计 、会计、经济、法律等业务知识或 者相关管理工作经验 。鼓励单位选任具有与审计相关的中级 以上专业技术职称的人员担任内部审计机构负责人。 内部审计机构负责人在任职期间没有违纪违法或者其 他不符合任职条件情况的，不得随意撤换。 第十一条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的内 设机构和内部审计人员应当依法独立履行审计监督职责 ，做 到独立、客观、公正。 单位应当保障内部审计机构或者履行内部审计职责的 内设机构和内部审计人员独立履行职责 ，任何组织和个人不 得打击报复内部审计人员。 第十二条 　内部审计机构和内部审计人员不得从事可 能影响独立 、客观履行职责的工作 ，在办理审计事项中与被 审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 内部审计人员对在执行职务中知悉的国家秘密和被审 计对象的商业秘密，负有保密的义务。 第十三条 　对忠于职守 、坚持原则 、认真履职 、成绩显 著的内部审计机构和人员，按照有关规定予以表彰奖励。 - 4 -第三章 　职责权限和程序 第十四条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的内 设机构应当履行下列职责： （一）对本单位以及所属单位贯彻落实国家及本地区重 大政策措施情况进行审计； （二）对本单位以及所属单位发展规划 、战略决策 、重 大措施以及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对本单位以及所属单位财政财务收支进行审计 ； （四）对本单位以及所属单位财政项目专项资金 、固定 资产投资项目进行审计； （五）对本单位以及所属单位的自然资源资产管理和生 态环境保护责任的履行情况进行审计； （六）对本单位以及所属单位的境外机构 、境外资产和 境外经济活动进行审计； （七）对本单位以及所属单位经济管理和效益情况进行 审计； （八）对本单位以及所属单位内部控制及风险管理情况 进行审计； （九）对本单位所属单位领导人员履行经济责任情况进 行审计； （十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的 整改工作； - 5 -（十一）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、 监督和管理； （十二）办理审计机关委托和上级主管部门交办的审计 事项； （十三）根据国家和自治区有关规定以及本单位要求办 理的其他事项。 第十五条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的内 设机构在依法开展审计工作过程中，具有以下权限： （一）要求本单位内设机构以及所属单位按时报送发展 规划、战略决策 、重大措施 、内部控制 、风险管理 、财政财 务收支等有关资料（含相关电子数据 ）； （二）参加或者列席本单位以及所属单位重大经济决策 、 重大项目、大额资金使用等有关会议； （三）召开与审计事项有关的会议； （四）参与研究制定有关制度 ，提出制定内部审计制度 的建议； （五）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、 风险管理的资料、文件，现场勘察实物； （六）检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （七）就审计事项中的有关问题 ，向有关单位和个人开 展调查和询问，获取相关证明材料； （八）发现正在进行严重违法违规 、严重损失浪费行为- 6 -的，经单位主要负责人同意作出临时制止决定； （九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、 会计账簿 、会计报表以及与经济活动有关的资料 ，经单位主 要负责人批准，有权予以暂时封存； （十）提出纠正 、处理违法违规行为的意见和改进管理 、 提高绩效的建议； （十一）对违法违规或造成损失浪费的被审计对象 ，提 出通报批评或者追究责任的建议； （十二）提出在一定范围内通报内部审计结果以及整改 情况的建议； （十三）对严格遵守财经法规 、经济效益显著 、贡献突 出的被审计对象，可以向单位党委（党组 ）、董事会（或者 主要负责人）提出表扬建议； （十四）法律、法规、规章规定的其他职权。 第十六条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的内 设机构应当结合单位实际 ，科学编制内部审计工作规划和年 度审计项目计划，报请单位主要负责人批准后实施。 第十七条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的内 设机构根据年度审计项目计划确定的内部审计项目组成审 计组，审计组成员不得少于 2人。 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当 在实施审计 3日前，向被审计对象送达审计通知书。 - 7 -第十八条 　有下列情形之一的 ，内部审计机构或者履行 内部审计职责的内设机构经单位主要负责人批准 ，可以直接 持审计通知书实施审计： （一）协助有关部门查证 ，以及办理信访 、举报等事项 ； （二）有证据或者迹象表明被审计对象存在转移 、隐匿、 篡改、毁弃财政财务收支资料 ，转移、隐匿资产或者串通提 供伪证等行为； （三）被审计对象涉嫌严重违法违规； （四）其他特殊情形。 第十九条 　除涉密事项外 ，单位可以根据内部审计工作 需要向社会购买审计服务。 单位委托社会中介机构独立实施内部审计项目的 ，内部 审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当审定社会 中介机构制定的实施方案 ，加强跟踪检查 ，并对采用的审计 结果负责。 第二十条 　审计组可以通过审核 、观察、监督盘点 、访 谈、调查、发函询证 、计算和分析程序等方法获取审计证明 材料。 第二十一条 　被审计对象应当积极配合内部审计工作， 及时、全面、真实提供相关资料 ，并对资料的真实性和完整 性负责。 第二十二条 　审计组应当根据获取的审计证明材料形- 8 -成内部审计报告 。内部审计报告应当对审计事项 、审计结果 作出评价 ，提出纠正和处理违法违规行为的意见以及改进的 建议和措施。 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当 对审计组提交的内部审计报告以及相关审计事项进行复核， 并将经过复核的内部审计报告报请单位主要负责人审批签 发。 第二十三条 　内部审计机构或者履行内部审计职责的 内设机构对所属单位领导人员实施经济责任审计时 ，按照国 家有关经济责任审计的规定执行。 第二十四条 　单位应当将内部审计工作总结 、审计报告 、 审计整改情况 、审计中发现的重大违纪违法问题线索以及本 年度审计项目计划等资料 ，按照有关规定报送上级主管部门 和同级审计机关备案。 第二十五条 　单位应当建立健全内部审计项目档案管 理制度。 内部审计项目档案应当包括年度审计项目计划 、审计通 知书、审计实施方案 、审计工作底稿以及证明材料 、审计报 告、被审计对象书面意见以及整改报告等资料。 第四章 　审计结果运用 第二十六条 　单位应当建立健全内部审计发现问题的- 9 -整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人 。 被审计对象应当在内部审计报告送达之日起 30日内， 向内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构报送整 改方案，并按照规定时间完成整改 ，将书面